26/10/08

Paraisos fiscales, localización, funcionamiento

 

 English translation

En pocos años el planeta se fue poblando de diminutos "anti-estados" donde la riqueza de de las naciones de Adam Smith es succionada con cada vez más potentes y sofisticadas formas de bombeo.

Una redada un día laborable cualquiera en Islas Caiman produciría una captura variadísima de especímenes: banqueros, petroleros, famosos del espectáculo, políticos corruptos, ... amigablemente mezclados con mafiosos, sicarios, cleptócratas, tratantes de blancas, tratantes de armas, dictadores torturadores, ... la verdadera élite del planeta.

Christian De Brie: "Los paraísos offshore, como Drácula, temen a la luz... ¿Quien enviará estos "paraísos" al infierno?"

Dani Rodrick, economista político de Harvard: "En un mundo globalizado, la tasa de interés se fija en Nueva York, el salario real en Shangai y el impuesto a las ganancias en las islas Caimán."

Un policía alemán: "El crimen organizado es un capitalismo agudizado" (dossier paraísos fiscales ATTAC)

Los paraísos fiscales están en la guía


Los paraísos offshore son absolutamente legales y por tanto mantienen portales en internet donde ofrecen libremente sus servicios a la clientela. tecleas "offshore banking" en Google y la tercera entrada es:

"Panama Offshore Legal - Offshore Asset Protection Services
There are a number of factors one must look for when setting up a secure asset protection structure. The tax-free status of the jurisdiction being used is always a major consideration. The anonymity of the corporations and foundations is also important.

The availability of quality banks covered by bank secrecy laws is of paramount importance. Attorney client privilege is something to never be taken lightly and the protection must be tight.

Don't make the mistake of using jurisdictions that used to be good but in recent years have compromised their secrecy and privacy. Click here to read more about asset protection
."

Un bufete de abogados creará una compañía fantasma (fideicomiso o trust). A cambio de unos cientos o miles de euros, según el paraíso, se consigue representación legal y una cuenta numerada. Los envíos a la cuenta de la compañía fantasma se realizarán a través de pasarelas financieras, de país en país, de cuenta a cuenta, para borrar el rastro del dinero. Hay que cumplimentar un formulario on-line y ya está dispuesto el mecanismo para evadir herencias, dinero negro, patrimonio que pudiera peligrar a causa de insolvencias, mordidas inmobiliarias ...

En el Financial Times o el Wall Street Journal se publican anuncios como los de International Company Services o Scope International que, por unos cientos de libras/$ ofrece el registro, a su nombre (ICS), de tu empresa en las Islas Bahamas, Gibraltar, Jersey, ... Sin cortarse un pelo, ofrece servicios tales como "los nombres ficticios de los accionistas y consejeros de la sociedad", o "proxis" - personas reales alquiladas como directivos o accionistas de las sociedades que, por si acaso, firman un documento "interno" que queda en manos del evasor, en el que se especifica que en la fecha (en blanco) se transfiere todo el negocio a sus verdaderos amos -, asistencia para abrir cuentas bancarias o "facilitar firmas de terceras personas para que los movimientos se registren a su nombre" y por un módico plus te facilitan una especie de equipo completo "Comanche" de la nueva empresa: Sellos con el nombre de la empresa, certificados de acciones, actas de constitución, ... un manual con el título "Salvar su fortuna de impuestos injustos", tarjetas de crédito que no dejan rastro y en fin hasta "pasaportes de camuflaje".

Sería difícil ubicar tu lavandería en Jersey pero si se trata de una punto.com difícilmente podrás resistir las suculentas condiciones que ofrecen determinados paraísos fiscales: apuestas online (en Costarrica opera NASA, el mayor centro de apuestas online del mundo), un banco online ( Luxemburgo, el Byblos Bank libanés, el Altamira International Bank de Barbados, el European Union Bank en Antigua & Barbuda, ...) , sistemas de pago online como First Atlantic Commerce en Bermudas, y un largo etc.

Calibre de sus operaciones : En 2007 las Islas Vírgenes británicas invirtieron más en China que Japón o los EE UU. Isla Mauricio fue, de largo, el primer inversor en la India en el mismo año en que el 47% de la inversión extranjera en Francia provenía de un paraíso fiscal.

Fortis, una multinacional de la banca y los seguros, con base en el Benelux, detenta unos 300 establecimientos "offshore": Fortis Intertrusts (Islas Vírgenes británicas), Fortis Investment Management (islas Caimán), Fortis Private Wealth Managment (Antillas neerlandesas) ... y usando nombres de camuflaje: JEB Ltd (Liberia), Comanche Ltd (Bahamas), Jasmette Valley Inc (Liechtenstein) Swilken Holdigns (Panamà), ... y así por el estilo en una lista de diez páginas según el Center for Reaserch on Multinational Corporations.


Las multinacionales recurren a la estrategia de la peonza. Se trata de la "corporate inversion" o darle la vuelta a la empresa. La casa matriz se traslada a un paraísos fiscal - donde no pagará impuestos sobre las ganancias - y lo que se queda en el territorio original se convierten en meras "filiales" con pérdidas. Accenture Ltd., Tyco International Ltd., Foster Wheeler Ltd., Inglesol Rand, McDermott International, Inc., son algunos ejemplos.

¿Como funciona un paraíso fiscal?



Los paraísos fiscales constituyen un entorno especialmente diseñado para depositar, guardar, invertir o recuperar el botín mal ganado o evadido por los CEOs, dictadores, narcos, traficantes de órganos, ... Gozan de un servicio sofisticado de asesorías, bufetes fiscales, empresas auditoras, y por supuesto de sucursales de la banca "legal" especializadas en este tipo de operaciones. Cuentan con secreto bancario, comercial, administrativo y registral, mientras que la administración fiscal del paraíso fiscal rechaza cualquier tipo de asistencia mutua, colaboración o intercambio de información con otras administraciones.

Las empresas o individuos constituyen sociedades, "fundaciones", trusts o fideicomisos con domicilio fiscal en uno de esos territorios y proceden a desplazar allí su dinero o activos financieros.

El trust es un producto estrella del paraíso de Jersey (llamada la roca de los multimillonarios, a 20 Km de Normandía, es una "dependencia de la corona británica, no forma parte del R.U. ni tampoco de la UE ) . Permite sustraer tu fortuna al fisco, o a vuestro consorte o a vuestros herederos, al registrarlo bajo un nombre falso. Formalmente, el dinero no te pertenece, pero en la práctica es todo tuyo. Las ventajas de la riqueza sin sus inconvenientes.

Para enviar dinero a un paraíso fiscal, de forma legal o ilegal, el primer paso es contratar un abogado de aquel país. Si sólo es una "elusión" fiscal, es probable que el letrado pida referencias bancarias y documentos de identidad para evitar problemas. En cualquier caso, el abogado crea una sociedad en el país y actúa como cabeza visible ante las autoridades para gestionar el dinero recibido por la sociedad.

En caso de ser un delincuente, esta empresa será constituida como una 'sociedad pantalla', un falso espejo para despistar a los investigadores policiales. Lo más probable es que esta 'compañía' reciba numerosos depósitos de dinero en pequeñas cantidades. Gracias a internet el dinero puede llegar desde cualquier punto del globo a partir de multitud de cuentas de empresas falsas dirigidas por hombres de paja.

Son cada vez más corrientes los fideicomisos diseñados para proteger al fundador frente a procesos judiciales del país de origen (Asset Protection Trust). Incluyen la "cláusula de escape" que implica la inmediata transferencia a otro paraísos fiscal en caso de amenaza de investigación o comunicación de apertura de un proceso.

Los "proxis"


Los "proxis" constituyen una segunda capa de protección. Si una inspección o un periodista consigue saltear los tradicionales obstáculos interpuestos por el paraísos fiscal para camuflar la identidad del propietario real de los fondos o de la compañía tapadera se encuentran que el "presidente" y los "propietarios" que figura en los documentos son "proxis", es decir, abogados, agentes, ... o compañías creadas por otros "proxis". Los proxis firman un documento (interno) sin fecha por el que transfieren las acciones a sus propietarios reales. Puede incluso "dirigir" la empresa tapadera mediante un otorgamiento de poderes por parte del proxi, sin necesidad de figurar en ninguna clase de documente de la empresa.

Una garantía adicional es la firma, por parte del proxi, de un documento de dimisión en blanco y sin fecha según el cual todos los actos realizados a partir de la fecha son nulos.

Paraísos fiscales: los precios de transferencia


Los evasores no son sólo individuos particulares. La mayor parte de la evasión la llevan a cabo las empresas mediante variadas técnicas basadas en el sistema de "precios de transferencia" para "aflorar" ganancias en paraísos fiscales y perdidas en el país de origen . La empresa "vende", a precios trucados a la baja, a un intermediario (con lo cual los beneficios de esta operación son bajos o nulos). Luego el intermediario (una filial en un paraísos fiscal) vende a precio normal embolsándose los beneficios que tributarán al 0.01%.

Operaciones parecidas ocurren cuando las compañías atribuyen la mayor parte de sus ganancias a sus subsidiarias de servicios en paraísos fiscales.

Las transacciones relacionadas con estas operaciones de precios de transferencia para evadir impuestos representa la mitad de todo el comercio internacional. Gran Cayman, una estación de precios de transferencia, resulta ser el segundo socio comercial más importante de Brasil.

Cada país importante tiene "sus" propios paraísos. La India es desangrada por Isla Mauricio. Los oligarcas rusos operan a través de Chipre, Suiza, Jersey y la Isla de Man.

La petrolera Repsol YPF tiene establecidas una veintena de filiales en paraísos fiscales (Bermudas, islas Caiman, ... )

Paraísos fiscales especializados


. Andorra y Mónaco están especializados en la gestión de patrimonios de personas acaudaladas. Cuentas numeradas y secreto total.

. Las Bermudas se especializan en las operaciones de las reaseguradoras, y sobre todo las de las aseguradoras llamadas cautivas, porque prestan servicio a un grupo de empresas como filiales de la casa matriz. La laxa legislación del paraíso requiere menos reservas y las primas de seguros no son objeto de imposición.


. Las Bahamas, Liberia, Malta y antiguamente Panamá, se especializan en las banderas de conveniencia para registrar los buques petroleros, de carga de residuos tóxicos, sin controles sobre la seguridad del buque y sin normas laborales para las tripulaciones.

. Islas Caimán: Especializadas en cuentas de CEOs y sociedades pantalla. Impuestos cero. Los consejeros de las compañías allí registradas no necesitan ser residentes y sus cuentas no pueden ser auditadas. Acogen a 544 bancos con unos 420.000 millones de dólares en depósitos, y tienen registradas más de 30.000 empresas. El depósito bancario mínimo exigido ronda los 10.000 dólares americanos y, cinco veces más, si está denominado en otro tipo de divisa. Para constituir un fondo en fideicomiso que valga la pena se requieren 250.000 dólares americanos. Las Islas Caimán son la sede del 80% de los hedge funds.

Las Islas Cayman no son en realidad un país sino una empresa financiera disfrazada de "país". Más de 12.000 "compañías" son operadas desde un único edificio conocido como Ugland House, sede de la firma Maples & Calder.

Las "leyes" de la Islas Cayman impiden a estas firmas cualquier operación dentro de su territorio excepto, claro está, acumular activos y beneficios sin etiqueta. Las Islas ostentan el 5º puesto mundial en depósitos bancarios con una cifra de 2 billones de $.

Pero en general la tendencia es a fusionar o agrupar muchos de estes servicios en centros offshore multiservicio como es el caso de Singapur que se ha convertido en la Suiza asiática.

Competencia entre paraísos fiscales


Compiten para atraer capitales. A ver quien ofrece mejores condiciones de seguridad, secretismo, impuestos, etc. Jersey imponía una afectuosa tasa del "10%" a las ganancias de las corporaciones y la Isla de Man redujo su tasa al "0%". Jersey reaccionó bajando su nivel de imposición a cero manteniendo el 10% sólo para las sociedades locales de servicios financieros. La diferencia de ingresos públicos se compensó con la creación de una especie de IVA sobre el consumo y los servicios "no financieros" de la isla. Además creó un nuevo tipo de sociedades (shell company) que permite, a partir de 1 millón de dólares, especular en los mercados de riesgo sin control ni supervisión alguna. Un cebo a la medida de los fondos hedge.

Roun triiping


El capital que huye de un país puede luego volver a él, honorablemente, bajo la forma de inversiones exteriores directas (el FMI define hasta 12 variedades distintas), una vez ha sido "reestructurado" (lavado) en una paraíso fiscal especializado en este tipo de operaciones. El fenómeno ha alcanzado dimensiones impresionantes en el caso de China donde del 30 al 40% de las inversiones de capital exterior provendrían de este tráfico de lavado y evasión. La ley China permite que sus empresas se radiquen en Isla Muricio, Bermuda, las Islas Vírgenes Británicas o las Islas Caimán.

Global Financial Integrity, estima en más de 120 mil millones dólares el "round-tripping" anual entre Rusia y Chipre, mediante el cual el dinero ruso se lava como depósitos en el paraíso fiscal chipriota y luego se reinvierte en Rusia. El capital que huye de un país puede luego volver a él, honorablemente, bajo la forma de inversiones exteriores directas, una vez ha sido "reestructurado" (lavado) en una paraíso fiscal especializado en este tipo de operaciones.

Paraísos fiscales: ¿Cómo se lava el dinero ilícito?


Se realizan una serie de operaciones sucesivas: colocación, apilado, integración, un centrifugado entre cada una de ellas y el blanqueo final.


1. La colocación, o prelavado, consiste en trasladar dinero líquido y divisas del lugar de adquisición hacia los establecimientos financieros de diferentes plazas, repartidos sobre una multiplicidad de cuentas.
Esta operación no requiere maletas llenas de billetes, los banco ayudan a sacar los fondos hacia los paraísos fiscales. La evasión a Liechtenstein se hace, según Eduard Güroff, fiscal antifraude aleman, mediante simples transferencias. "Un banco, por ejemplo, junta en una cuenta 10 millones de euros de varios clientes en Alemania y los manda a Liechtenstein como si fueran propios, sin nombres. Meses después, envía una nota aclarando de quién es cada parte. El banco de Liechtenstein crea entonces una fundación numerada para cada cliente. Como sólo el banco y el cliente saben de quién es la fundación, el sistema es fácil, limpio y opaco al fisco".

2. El apilado, o mezcla, que hace imposible rebobinar el hilo hasta la fuente de los provechos ilícitos: multiplicación de transferencias de una cuenta a otra, en diversas entidades bancarias situadas en paraísos fiscales, .... y reconversión de los fondos en títulos e inversiones canalizadas hacia varios mercados financieros, utilizando las cámaras de compensación como Clearstream en Luxemburgo o EUROCLEAR en Bruselas.

3. Integración: Por fin, última etapa, y utilizando de nuevo a Clearstream o Euroclear, la integración y reaparición legal de los capitales blanqueados, reagrupados en cuentas bancarias visibles, y preparados para ser usados de forma totalmente legal.

Es decir, las empresas de compensación actúan de centrifugadora durante todo el proceso de lavado para ir eliminando en distintas fases la "suciedad" del dinero mal ganado.

Las mismas técnicas de lavado y blanqueo y los mismos circuitos sirven también para la gestión secreta de las fortunas de los gobernantes corruptos, malversación de fondos públicos, fortunas logradas gracias a información privilegiada, el dinero negro del deporte o del mundo del espectáculo, el fraude fiscal, la financiación ilegal de los partidos políticos, el pago de comisiones ilegales sobre contratos gubernamentales, el dinero de la mafia, el de la droga, del negocio de trata de blancas, el del comercio de órganos, de recién nacidos, de esclavos,….

Una redada un día laborable cualquiera en Islas Caiman produciría una captura variadísima de especímenes: banqueros, petroleros, famosos del espectáculo, políticos corruptos, ... amigablemente mezclados con mafiosos, sicarios, cleptócratas, tratantes de blancas, tratantes de armas, dictadores torturadores, ... la verdadera élite del planeta.

El sistema financiero desregulado se ha convertido en una gigantesca lavadora global. Una parte cada vez mayor de los fondos manejados por "los mercados" provienen de tráficos ilícitos, evasión de impuestos y prevaricación, que colocados aquí y allá se van blanqueando a cambio de los suculentos bonus que ingresan los altos ejecutivos de la financiarización.

Crimen organizado y centros financieros presionan y convergen en la supresión de las regulaciones y controles. Las sinergias entre ambos grupos se entrecruzan y superponen a medida que "los mercados" se convierten en los árbitros de la depresión permanente global.

Los servicios financieros de los paraísos fiscales


El paraíso fiscal que quiera atraer a este submundo ofrece una gama de turbios servicios "financieros" apropiados:

Parcelas en "parques" tecnológicos con equipo y logística perfectos, en particular en medios electrónico-informáticos de comunicación que permiten el acceso libre, en tiempo real, a todos los mercados mundiales, y correspondencia asegurada con las grandes redes bancarias, generalmente representadas en el mismo lugar. Así, el Gobierno español hubo de conceder unas 100,000 líneas de teléfono fijo a Gibraltar en 2002 para que pudiera reconvertirse en un paraíso fiscal competitivo al servicio de las inmobiliarias y mafias de la Costa del Sol.

Facilidades para atraer a una masa de abogados, economistas, financieros, brokers, contables, auditores, asesores fiscales, ... sin escrúpulos para ofrecer asistencia, peritaje, arbitraje, gestión local jurídica y contable a los clientes.

Seguridad y estabilidad política; débil (o nula) represión de la criminalidad financiera, y débil (o nula) la cooperación internacional.

Secreto bancario contra toda investigación criminal, ausencia de control de cambio, derecho a constituir cualquier forma de sociedad, real o ficticia, con anonimato garantizado para los partícipes; exoneración fiscal o imposición simbólica.

Paraísos fiscales virtuales


El boom que han registrado países-paraíso como Luxemburgo, Liechtenstein, Andorra, Panamá, etc. ha llevado a una verdadera proliferación de este tipo de tinglados. Lo más avanzado en este campo son los paraísos fiscales ubicados en países virtuales como The Dominion de Melchizedek o el Reino de Enenkio, que alegan estar situados en atolones de la Micronesia, pero que gracias a sus operaciones online "trabajan" con la misma eficacia o más que la de sus congéneres materiales, en un mundo donde la virtualidad es un valor en alza.

Paraísos fiscales y cámaras de compensación (clearing): CLEARSTREAM, EUROCLEAR.


En realidad, si existiera la voluntad política para ello, el control de los movimientos de capital es técnicamente es muy sencillo.

Actualmente el 99% de las transacciones monetarias y de valores (acciones, títulos ...) son registros electrónicos que finalizada la jornada implican saldos a favor o en contra del propietario. Estos ajustes de moneda y de títulos se realizan a través de las redes SWIFT y CHPIS que convergen en dos o tres empresas de clearing internacional (cámaras de compensación) CLEARSTREAM en Luxemburgo y EUROCLEAR en Bélgica.


Estas empresas guardan un registro de todas y cada una de las operaciones que se efectúan y, en contra de lo que suele creerse, la gran mayoría de las transacciones en fondos criminales también pasan por estos registros, es decir, por el sistema financiero oficial.

Así pues el sistema financiero ha simplificado sus procesos de tal forma que funciona con unos mecanismos simples y poco numerosos.

Pero por otro lado, y al amparo de la desregulación iniciada por R.Reagan y M.Thatcher en los 80, una compleja maraña de estructuras jurídicas relacionada con los nuevos "productos" financieros, las sociedades fiduciarias y los paraísos offshore, han convertido el mercado financiero en un panorama opaco en el que navegar sin preocuparse por las obligaciones legales vigentes en los países de origen.

Pagar impuestos es una cuestión voluntaria para las empresas y los ricos

La capacidad de evasión es total. Las ganancias obtenidas de ventas inmobiliarias o en operaciones con acciones, de herencias y legados... cualquier tipo de ganancia se pude atribuir a las filiales trusts o fundaciones ubicadas en los centros offshore de forma que hoy día pagar impuestos es una cuestión voluntaria para las empresas y los ricos y todo el peso de la recaudación de los estados se hace vía el IVA o el IRPF de los que no saben evadir.

Para la vuelta a la circulación legal gozan de la inestimable colaboración de las cámaras bancarias de compensación (Clearstream, Euroclear) que filtran la suciedad de las operaciones, y permiten depositar en cuentas, listas para gastar, el dinero libre de impurezas.

Las grandes corporaciones por su lado buscan toda una serie de ventajas: evitar el control de cambios del propio país o eludir la convertibilidad de la moneda. Otras veces, lo que se pretende es centralizar la gestión financiera de las sociedades (Enron). Se utilizan para operaciones de intermediación comercial y refacturación (precios de transferencia) o para instalar compañías de seguros cautivas cuyo objetivo son las operaciones de autoseguro. La operativa más usual sin embargo es la inversión a través de los holdings para que los beneficios tributen en el Paraíso.

La libertad absoluta para los movimientos de capitales a nivel mundial, y la comunicación electrónica, permiten que las operaciones se realicen desde cualquier oficina de un banco o de una corporación. El aislamiento de Liechtenstein en los Alpes, sin aeropuerto ni estación de ferrocarril, no es obstáculo a su operativa. Las transacciones son simples apuntes electrónicos entre las diferentes entidades. El "papel", los títulos de valores o los documentos quedan depositados en origen y el registro "notarial" en las cámaras de compensación y liquidación como Clearstream.

El paraíso fiscal de Londres


Si además tenemos en cuenta que el principal valedor del sistema de paraísos fiscales es la plaza financiera de Londres

Con imposición débil o nula para los no residentes (200.000 no residentes están exentos de impuestos: financieros de la City, futbolistas, cantantes, ... ), secreto bancario, secreto profesional, procedimiento de registro simplificado, libertad total de movimiento de capitales, apoyo de una sólida estructura financiera, buena imagen de marca y una densa red de acuerdos bilaterales con otros paraísos fiscales, Londres se ha constituido en pieza clave de la industria de derivados financieros convirtiéndose en el paraíso y base de operaciones de los fondos hedge y en sucursal de primera fila de la banca de negocios de Wall Street.

No cave duda, pues, de que los paraísos fiscales son consustanciales al sistema en su actual andadura.

Por lo visto hace falta que un alto cargo de Clearstream sea despedido para que nos enteremos de las operaciones del Banco Ambrosiano, del Banco Menatep y las mafias rusas, de las comisiones para ventas de fragatas o de las operaciones ilícitas de la CIA en Irán; o que alguien saque un DVD de Liechtenstein con datos sobre miles de millones de euros evadidos de Alemania, Italia, EEUU o España.

Denis Robert desenmascaró el tinglado:

"Todas las transacciones financieras están registradas y esta información es centralizada y almacenada en grandes estaciones de clasificación de las finanzas. Clearstream, Euroclear y Swift con sucursales y clientes en todo el mundo, se han convertido, gracias al microchip y el progreso de la tecnología de la información, en las herramientas esenciales de la mundialización.
Son los administradores del tráfico en la aldea global, las empresas de transporte de capitalismo financiero, son sus cajas registradoras sus torres de control. Todos los bancos del planeta y las empresas multinacionales están permanentemente conectados a sus redes y las usan para moverse, comprar, vender, engañar, robar, ocultar y desaparecer. Swift graba y transmite las órdenes de transferencia de banco a banco. Estás en Italia de turista y alquilas un automóvil. Al utilizar tu tarjeta de crédito, la transacción se transmite por la red SWIFT que carga tu cuenta y abona en la cuenta de la compañía de alquiler.

Clearstream y Euroclear, por su parte, organizan el comercio transfronterizo de acciones y bonos, garantizan la solvencia de los clientes, compensan los intercambios, efectúan transferencias en efectivo para saldar operaciones y actúan como depositarios de buena parte de los títulos
."

Paraísos fiscales y crisis financiera


Durante décadas ha sido su existencia la que ha generado un competición suicida entre jurisdicciones reguladoras e impositivas que ha llevado a la mayoría de gobiernos a recortar impuestos y desregular a todo trance. La laxa o nula regulación "offshore" ha creado un contagio sistémico, envenenando las regulaciones "onshore" en una precipitada “carrera hacia abajo" aplaudida por los foros neoliberales como uno de los pilares del crecimiento económico.

El contagio se ha ido extendiendo desde lugares como las islas Caimán hacia lugares como Luxemburgo, Holanda o Irlanda. En EEUU, un estado de la unión, Delaware, ofrece a los capitales foráneos las mismas "ventajas" fiscales y regulatorias que cualquier isla de la tortuga tropical. Holanda se ha convertido en un paraísos para los grupos de rock y discográficas puesto que en los Países Bajos no se tributa por los "royalties", es decir lo que cobras por los discos (Rolling Stones, U2, ..., EMI, ...)

Esta competición por los capitales ha recalentado al límite las calderas de la especulación hasta que todo ha saltado por los aires. Las complejas estructuras empresariales, artificialmente divididas entre múltiples jurisdicciones, de tal forma que se pierde toda noción de donde está aparcado el riesgo, son criaturas opacas que no podían haber sido engendradas en ningún otro lugar.

El sistema bancario en la sombra (shadow banking system), el no va más de la desregulación, que ha hundido el sistema financiero mundial, nunca hubiera sido posible sin los centros financieros offshore. Todas las entidades de cierta entidad tenían y tienen cientos de establecimientos en paraísos fiscales donde organizan sus operaciones descapitalizadas y apalancadas, al margen de regulaciones e impuestos, operaciones fallidas que están costando rescates públicos escandalosos que en buena medida se encaminan de nuevo a las mismas cuentas secretas "offshore" de los que organizaron el tinglado.

Paraísos fiscales y regresión fiscal

Según un informe de Justice Network (para 2005), las fortunas privadas en paraísos fiscales sumaban la cifra de 11.5 billones de $ que generarían una renta anual de 0.86 billones de $ libre de impuestos. Si estos impuestos se contabilizaran sumarían 0.255 billones de $.

Esto se ha traducido en una regresión fiscal creciente a medida que los gobiernos se ven constreñidos por un lado a recaudar impuestos indirectos, recayendo la carga fiscal casi exclusivamente sobre los no ricos, y por otro a postergar la inversión en infraestructuras y el gasto social redistributivo.

Datos de Justice Network para 2005

Un poderoso imán que absorbe ingentes caudales públicos y fuerza a la baja la imposición sobre las empresas y los ricos.Se trata de verdaderos parásitos que debilitan progresivamente la salud de las naciones.

Paraísos "off world"

Dubai, en la Costa de los Piratas, antiguo refugio de piratas, traficantes y contrabandistas, se ha convertido, de la mano del emir Mohammed bin Rashid al-Maktoum, en un paraíso fiscal multifuncional. No sólo es un centro de primer orden para el lavado de dinero a gran escala, sino que se ha convertido en un centro financiero internacional, un paraíso turístico y residencial para potentados, un refugio seguro para gánsters, cleptócratas y terroristas, zonas francas libres de impuestos y el 100% de la propiedad extranjera, ... y la más impresionante burbuja inmobiliaria jamás soñada.


La torre Burj (burbuja?) Dubai y su gemela de Saruman

Los enormes rascacielos, islas residenciales artificiales, aeropuertos, ... avanzan a marchas forzadas con el trabajo forzado de inmigrantes pobres, deportables a la más mínima queja, a 100 dólares/mes e "invisibles" para el selecto público adinerado excepto cuando se trata de taxistas, sirvientas o prostitutas.

Es el sueño del neoliberalismo hecho realidad, "la apoteosis de los valores neoliberales del capitalismo contemporaneo". Un mundo de lujo, despilfarro y lujuria sin freno, de especulación sin límites, sin impuestos, sin partidos políticos, servido por un proletariado sin dias festivos, sin salario, sin consumo, sin sindicatos, sin papeles, sin noches, invisible, en estado de esclavitud permanente por deudas a los traficantes, repatriable a capricho, que se reproduce en otra galaxia"... Un "off world" perfecto para el siglo XXI.

Paraísos fiscales, centros neurálgicos del criminal-capitalismo


En condiciones de depresión económica los negocios de la mafia prosperan. A medida que sectores enteros se "sumergen" el ámbito de control mafioso de la economía crece exponencialmente y sus rentas en igual proporción.

Los paraísos fiscales constituyen un mecanismo especialmente diseñado para reciclar fondos a corto plazo sin importar el origen. En situaciones de falta de liquidez - trampa de liquidez - se produce una desesperada caza de capitales a corto plazo, vengan de donde vengan. Bancos y demás negocios en apuros acuden sin pudor en busca del dinero fresco de la mafia, vía paraísos fiscales.

Evasión fiscal, blanqueo de dinero, tráfico de drogas y de armas, mercadeo de seres humanos, extorsión, producción y comercialización de moneda falsa, robos, estafas y contrabandos de todo tipo,... un volumen de negocio que ya ronda el 40% de la economía "legal" mundial gracias a los paraísos fiscales.

Los paraísos fiscales están en la raíz de la corrupción y el aumento de la miseria en los países pobres. La renta petrolera de Nigeria, el Congo, Guinea, etc. es sistemáticamente desviada y atraída por estos imanes desregulados especializados en proteger el fraude y la acumulación ilegal, dejando a la población autóctona sumida en la más abyecta miseria.

Paraísos fiscales, catalizadores de la globalización


Los paraísos fiscales
son consustanciales al sistema en su última andadura. Constituyen sus centros neurálgicos. Cualquier transacción, cualquier negocio de cierta envergadura pasa por ellos. El mundo actual globalizado, en avanzado estado de penetración criminal, no se entendería sin su aportación. Tal como están las cosas, cargarse los paraísos fiscales significaría, literalmente, cargarse el capitalismo y por tanto toda perorata contra ellos es pura falacia demagógica. Los paraísos fiscales están ahí para quedarse.

Por fin el capital, en su forma pura, desvinculado de sus oscuros y truculentos orígenes, lavado de la sangre, la explotación, la estafa, el robo y la extorsión que lo generaron, puede campar a sus anchas y es acogido y mimado por el sistema. De Gibraltar a Isla de Man, de Mónaco a Liechtenstein, pasando por Clearstream, y tiro por que me toca. Los paraísos fiscales lubrifican y enardecen los mercados financieros.
Como en la edad media, las clases rentistas se han exonerado de pagar impuestos. Las grandes empresas y los ricos ya no contribuyen en nada al mantenimiento de las instituciones públicas que sólo dependen del IVA y el IRPF de los que no saben evadir.

Paraísos fiscales y subdesarrollo


Alrededor del 50% de los activos de América Latina están invertidos en paraísos fiscales. En el Medio Oriente el porcentaje es del 70%. La pérdidas para los países en desarrollo se estiman en unos 500.000 millones de $ anuales (5 veces la cifra total de la ayuda al desarrollo). Dado el precario sistema impositivo de muchos países pobres, la evasión es especialmente severa.

La lucha (sic!) contra los paraísos fiscales

La Comisión Europea mira hacia otro lado. La constitución que no colaron con referéndum y que están colando ahora sin referéndum, abunda en más y más desregulación para los capitales mientras Luxemburgo (Clearstream) y Bélgica (Euroclear) se han convertido en las centrifugadoras del lavado del dinero sucio del mundo.

Alemania, tras el escándalo de evasión fiscal masiva, puede exigir medidas, pero que se lleguen a aprobar es imposible, porque en cuestiones fiscales, según el Tratado de Lisboa, se necesita el consentimiento de todos los 27 Estados miembros de la UE y La directiva fiscal de la UE de 2005 en vigor sobre la protección del secreto bancario es de una laxitud conmovedora. (La directiva es como "un queso suizo, lleno de agujeros”, dicen expertos fiscales.)


El 28 de febrero, según la Vanguardia, tras el estallido del caso Liechtenstein, la Comisión criticaba las medidas de España contra la evasión de capitales - libre circulación de capitales dixit- a Liechtenstein y recomendaba "evitar medidas desproporcionadas" en la investigación de la evasión fiscal.

Las reglas de la directiva fiscal del 2005 rigen por ejemplo para intereses, pero no para dividendos. Además se aplican a personas físicas, pero no a fundaciones, a una de las cuales recurrió por ejemplo Klaus Zumwinkel, presidente del directorio del grupo Deutsche Post en su recientemente descubierto fraude fiscal a gran escala. Los paraísos fiscales se adaptaron rápidamente a la suave directiva. Las fundaciones (stieftung) en Liechtenstein pasan ya de 50.000 en un país de 33.000 habitantes.

El principado de Liechtenstein tiene más del doble de empresas que de ciudadanos. 35.000 personas y 80.000 firmas, muchas de las cuales reportan como domicilio un apartado postal. El derecho local permite la constitución de fundaciones con fines privados. Es decir tu vas con tu maletín lleno a un bufete y te montan tu fundación. El impuesto sobre estos capitales es irrisorio: 0,1 por ciento a capitales menores a dos millones de francos; si tal cantidad es aumentada, la tasa se rebaja a 0,075 por ciento y si el monto rebasa los 10 millones de francos, la carga fiscal casi desaparece: queda en 0,005 por ciento.

Un español encarga a LGT Group la creación de una fundación. Un despacho español hará de agente mediador. LGT de Liechtenstein colocará a sus empleados en los patronatos de las fundaciones y para que las transferencias no dejen rastro, LGT Group facilita sociedades interpuestas, Special Purpose Vehicles.

Paraísos fiscales y la conjunción: mafia - gobiernos - multinacionales

Todo esto no es un secreto. No se trata de algo marginal. Lo que para el capitalismo liberal de los 80 era un "desliz necesario" que lubrificaba el funcionamiento del sistema capitalista, se ha convertido en una degeneración monstruosa que determina el funcionamiento actual del sistema.
Las mafias participan plenamente en el sistema bajo la connivencia de las multinacionales en busca de contratos suculentos y el lesser faire de los gobiernos en deuda con los que financiaron su elección. Las mafias contribuyen rompiendo huelgas, encuadrando obreros e infiltrando los sindicatos, doblegando gobiernos, eliminando jueces, contables, insiders o periodistas con excesivo olfato. El dinero de la mafia es un activo muy rentable en manos de los bancos "legales" con el cual financiar a gobiernos y operaciones de las multinacionales.

Las multinacionales eludiendo impuestos, evadiendo beneficios, deshaciéndose de residuos tóxicos, robando a los accionistas de a pie con información privilegiada, obteniendo contratos a base de comisiones, ...

Los gobiernos y los organismos supranacionales (Comisión Europea) en contrapartida, reducen las reglamentaciones, retardan indefinidamente las pesquisas, relajan o suprimen los controles sobre los movimientos de esos capitales, emiten normas cada vez más "flexibles" de contabilidad, hacen la vista gorda frente a paraísos fiscales instalados en sus mismas narices. (no hace falta ir a las islas Caimán. Las islas del Canal, Luxemburgo, Gibraltar, Andorra, Lichtenstein, ... constituyen "departamentos" consustanciales al funcionamiento de la actual Unión Europea.)

Ante las críticas por doquier el G7 creó en el 2000 el Grupo de Acción Financiera contra el blanqueo (GAFI) que en la práctica resultó un verdadero gafe, otorgando, tras estudios y evaluaciones diversas, la homologación de "centros financieros respetables" a verdaderas islas de la Tortuga como Islas Caimán, Jersey, ... Posteriormente la OCDE se sumó al proceso de blanqueamiento de centros offshore de forma que en 2004 sólo Andorra, Liberia, Liechtenstein y las Islas Marshall eran "paraísos fiscales". El resto al parecer eran verdaderos hijos pródigos que volvían al redil de la legalidad.

Paraísos fiscales y banca española


La banca que uno puede encontrar en paraísos fiscales está creada, gestionada y es utilizada continuamente por los grandes bancos americanos, europeos y, por supuesto, españoles.

Grandes empresas como Telefónica, han instalado sociedades holding en las Islas Vírgenes Británicas. Santander y BBVA, cuentan con firmas de gestión de fondos de inversión en Bahamas, Jersey, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Vírgenes o Antillas Holandesas.

La Caixa, el Banco Popular, el Sabadell-Atlántico, ... todos tienen su sección de sociedades offshore, la competencia impone. Caja Sur , que no quiería ser menos, constituyó en Caimán EuroCapital Finance Ltd, que emitía participaciones preferentes cuyos dividendos quedaban exentos de impuestos y a salvo de miradas indiscretas. Luego EuroCapital "prestaba" a Caja Sur el dinero depositado para que pudiera seguir en la brecha de la burbuja hipotecaria.

En 2004 y según las memorias anuales suministradas a los accionistas españoles, el 11% de las sociedades del grupo BBVA estaban radicadas en paraísos fiscales , el grupo La Caixa el 10%, el grupo Sabadell Atlántico el 15%.

El Santander y el BBVA se encuentran entre los 50 bancos con más activos en el extranjero (en los puestos 37 y 47 respectivamente)

El Grupo de Acción Financiera Internacional denunció en 2006 que la legislación española no establece prohibición alguna para mantener relaciones comerciales con las sociedades- pantalla. Tampoco el Gobierno español cuenta con una estimación sobre las sociedades que sirven de pantalla a las empresas españolas en paraísos fiscales. ¿Para qué?

Si el dinero (a quien importa como fue ganado) está en Barbudas, Bahamas o Caimán, los bancos van detrás. El Santander (SCH) tiene más de un centenar de sociedades "consolidadas" (sus contabilidades se agregan a la contabilidad de la matriz) radicadas en paraísos fiscales y puede vanagloriarse de haber gestionado los fondos de la familia Pinochet durante sus días más amargos a través del Coutts USA Internacional, propiedad de SCH.

En la actualidad el BBVA controla el segundo banco de Colombia y el primero de México y ocupa los primeros puestos en otros 14 países de la región, donde es el primer grupo en seguros y planes de pensiones. Es, a decir de muchos, una de las lavadoras más eficientes del narcotráfico americano.

En 2002 la Audiencia Nacional y la Fiscalía Anticorrupción españolas investigó oscuras transacciones ligadas a la Expo 92 de Sevilla que les conducirían al BBV Privanza y a una basta trama internacional: Colombia, Puerto Rico, Panamá, islas de Jersey , Gran Caimán, Suiza, México (Probursa), Perú (Continental), Venezuela (Provincial), los Estados Unidos (Bank of New York), e incluso derivaciones menos documentadas hacia Chile y Cuba. En total una red en 13 países. En 2007 el fallo del tribunal declaró la nulidad de las actuaciones y archivó caso dada la “inexistencia de perjudicados”.

El BBV operaba una "caja B", abierta en 1987 en Jersey y ampliada en 1991 en Liechtenstein, con 224 millones de euros buena parte de ellos invertidos en 22 fondos de pensiones a nombre de ex consejeros del BBV, pertenecientes a la élite económica del país, entre quienes se incluía al entonces presidente, Emilio Ybarra. Los CEOs del banco buscaban libertad de acción al margen de los accionistas para concederse pensiones exorbitantes. Al final también se archivó el caso.

En mayo 2007 la revista Capital señalaba una lista de 27 sociedades del BBVA con sede en conocidos paraísos fiscales como Jersey o las Islas Caimán, o países como Luxemburgo o Suiza.

Caja España, como el resto de entidades financieras exhibe su propia empresa ‘Caja España de Inversiones Finance Limited”, con domicilio social en las oficinas de Maples And Calder, Abogados, en la Islas Caiman (Ugland House, South Church Street, P.O. Box 309).

Gescartera (asesorada por BBVA?) también utilizaba a Jersey donde tenía instalada la sociedad instrumental Stock Selection para camuflar las plusvalías de sus desafortunados clientes.

Más de la mitad de las empresas del IBEX-35 tienen filiales en paraísos fiscales según datos del ORSC.

Las SICAV, paraísos fiscales dentro de España

Se trata de fondos de inversión para que los ricos que no quieren pagar impuestos, no tengan que "expatriar" sus capitales. Aquí, en España (en un banco español) , en una SICAV a medida, se pueden evadir legalmente todos los impuestos.

Muchas SICAVs (Sociedades de Inversión Mobiliaria de Capital Variable) españolas, se encuentran domiciliadas en Luxemburgo.

Las Sicav son sociedades por acciones y actúan como cualquier sociedad anónima, siendo su teórico campo de actividad la inversión colectiva.

Se trata de esquemas ofrecidos por los bancos y cajas a los ricos para colocar sus capitales y evadir impuestos.

Para mantener la falacia de que se trata de una sociedad de inversión "colectiva" la creación de una Sicav requiere legalmente un mínimo de 100 partícipes y un capital mínimo de 2.400.000 €. Son los mismos bancos los que organizan el fraude proporcionando los 99 accionistas que faltan, El truco se basa en poner en contacto a diferentes clientes con los mismos intereses según el esquema: "yo te ayudo a ti a montar tu sociedad, y tú me ayudas a mí a montar la mía". De los 2,4 millones basta con dedicar unos miles para participar como accionista de las Sicav "amigas".

La autorización de una Sicav corresponde a la CNMV que suele hacer la vista gorda ante tales manejos. Los beneficios obtenidos por estas sociedades tributan al 1% en el impuesto de sociedades frente al 35% al que deberían hacerlo en caso de constituir, por ejemplo, otro tipo de sociedad, como un holding.

Andorra, paraíso fiscal


En Andorra, lugar de peregrinaje habitual de deportistas, jet set, y españoles sobradillos, la banca española controlaba los activos correspondientes a cinco bancos: Credit Andorrà, Banc Internacional d'Andorra, Caixa Bank y Banc Sabadell d'Andorra.

La tranformación en paraíso fiscal ha sido un revulsivo para la concentración empresarial. En 2001 se fusionaron Banc Agrícol y Banca Reig. Un año después nació la sociedad Andbanc, participada en su totalidad por capital andorrano mientras que Crèdit Andorrà anunciaba la compra de CaixaBank -la filial andorrana de La Caixa- por 356 millones de euros.

En marzo de 2006 el Banco Internacional Banca Mora (BIBM) compró el BBVA de Andorra por 395 millones de euros.

En septiembre del mismo año la Caixa vendió su participación en Credit Andorrà por 927 millones de €.

La integración en julio de 2007 de Banco Internacional Banca Mora (BIBM), Banc Agrícol Reig y Andbanc para formar el Grupo Andbanc Mora, supuso la operación societaria más importante realizada nunca en Andorra y permitió la creación del grupo bancario más potente en cuanto a recursos gestionados, colaboradores, implantación y resultados.
Con 500 empleados el nuevo grupo (datos del 2006) tiene un volumen de activos sociales de 5.480 millones de euros, una inversión crediticia de 2.315 millones y unos recursos de clientes de 14.340 millones.

Por lo que respecta a los volúmenes de negocio, la entidad cuenta con 16.655 millones, de los que 604 corresponden a los recursos propios. El grupo tiene sucursales en Suiza, México, Panamá, Brasil y las Bahamas y opera como un gigantesco embudo de la evasión de capitales catalanes y del norte de España.

Para más información sobre paraísos fiscales: Blog de Luis Ordóñez Gonçalves

Reporting Project (Crimen organizado países del este)

Celestino Olalla: Paraísos fiscales, los agujeros negros de la economía
Javier González: Paraísos fiscales, escondrijos de una cuarta parte de la riqueza mundial